Fiscalité de l'assurance vie en 2026 : imposition, abattements et succession

Seuls les gains (plus-values) sont imposés, pas le capital investi. Si vous retirez 10 000 € dont 2 000 € de gains, seuls les 2 000 € sont taxés
Avant 8 ans de détention : flat tax de 30 % (12,8 % d'impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux) ou option pour le barème progressif de l'IR
Après 8 ans de détention : abattement annuel de 4 600 € de gains pour une personne seule (9 200 € pour un couple). Au-delà, flat tax de 24,7 % (7,5 % d'impôt + 17,2 % de PS) sur les gains des versements < 150 000 €, et 30 % au-delà
Exemple concret : après 8 ans, un couple peut retirer chaque année jusqu'à 9 200 € de gains en franchise d'impôt (seuls les PS de 17,2 % s'appliquent)
Les prélèvements sociaux (17,2 %) s'appliquent dans tous les cas, quel que soit l'âge du contrat

Ouvrez votre assurance vie le plus tôt possible : c'est la date de souscription qui compte, pas la date des versements. Le compteur des 8 ans démarre dès l'ouverture
Prendre date avec un versement minimum : même 100 € suffisent pour ouvrir un contrat et lancer le compteur fiscal
Après 8 ans, effectuez des rachats partiels annuels en restant sous l'abattement de 4 600 €/9 200 € → retraits quasi défiscalisés
L'abattement se renouvelle chaque année : vous pouvez retirer 4 600 € de gains chaque année sans impôt
Stratégie : pour un rachat important, étalez-le sur 2 à 3 années civiles pour maximiser l'utilisation de l'abattement

Versements avant 70 ans : chaque bénéficiaire reçoit jusqu'à 152 500 € en franchise totale de droits. Au-delà, taxation de 20 % (entre 152 500 € et 852 500 €) puis 31,25 %
Versements après 70 ans : abattement global de 30 500 € (tous contrats et bénéficiaires confondus). Au-delà, les primes versées sont soumises aux droits de succession classiques, mais les gains restent exonérés
Clause bénéficiaire : les capitaux sont versés directement aux bénéficiaires désignés, hors succession. Ils ne passent pas par le notaire
Couple marié ou pacsé : le conjoint ou partenaire de PACS est exonéré de droits de succession (loi TEPA 2007), quelle que soit la somme
Exemple : un parent avec 2 enfants peut transmettre 2 × 152 500 € = 305 000 € en franchise de droits via l'assurance vie, EN PLUS des abattements de succession classiques (100 000 € par enfant)

La clause bénéficiaire détermine qui recevra le capital au décès du souscripteur
Clause standard : « Mon conjoint, à défaut mes enfants nés ou à naître, vivants ou représentés, à défaut mes héritiers » — couvre la plupart des situations
Clause sur mesure : vous pouvez désigner n'importe qui (ami, association, neveu) et répartir les parts librement
La clause bénéficiaire prime sur le testament : même si votre testament dit autre chose, c'est la clause du contrat qui s'applique